正确做法--做未开票收入：

借：银行存款或者现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税—销项税额

PS：正确的做法需要做无票收入，计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。

易错二：工作服、手套计入职工福利

企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误，又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额等问题给公司带来损失。

正确账务处理：

借：管理费用-劳动保护费

应交税费——应交增值税—进项税额

贷：银行存款

易错三：股东投入未经股权变更即做“实收资本”

股东注入资金一般是扩充股份增加投资，但也可能有其他情况存在，不能盲目扩大实收资本。

若是属于股东把钱借给公司用：

借：银行存款

贷：其他应付款-股东

若是属于股东把钱投给公司用但是不占股份：

借：银行存款

贷：资本公积

若是属于股东把钱投给公司用而且占股份：

借：银行存款

贷：实收资本-股东

易错四：年终奖年前不计提，导致当年无法税前扣除

21年的年终奖，22年发放，计提时间需要在21年年终计提。不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险。

易错五：忘记提第四季度所得税

1、季度计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转所得税：

借：本年利润

贷：所得税费用

易错六：金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”

购买金税盘可以抵减增值税，好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定，冲减管理费用。

贷：管理费用-办公费

易错七：加计抵减不知道入什么科目

加计抵减，增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴，与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”；与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”。

易错八：购买理财不知道如何缴纳增值税

1、购入交易性金融资产：
借：交易性金融资产

贷：银行存款

2、产生收益并计提增值税：