个人所得税
计算应交时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-个人所得税
缴纳时:
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
企业所得税
计提分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
确定递延所得税资产和递延所得税负债时:
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费—企业所得税
递延所得税负债(或借方)
消费税
计算应交时:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交消费税
应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时:
借:在建工程/营业外支出/固定资产等
贷:应交税费-应交消费税
受托加工方代扣缴款时:
借:应收账款/银行存款等
贷:应交税费-应交消费税
委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的:
借:委托加工材料/主营业务成本等
贷:应付账款/银行存款等
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品:
借:应交税费-应交消费税
贷:应付账款/银行存款等
缴纳时:
借:应交税费-应交消费税
贷:银行存款等
印花税 计提时: 借:税金及附加 贷:应交税费-应交印花税 缴纳时: 借:应交税费-应交印花税 贷:银行存款 资源税、环保税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设税 计提时: 借:税金及附加 贷:应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税 缴纳时: 借:应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税 贷:银行存款 土地增值税 计提兼营房地产业务的企业: 借:税金及附加 贷:应交税费-应交土地增值税 转让的国有土地使用权与其地上建筑物及附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的,转让时应缴纳的分录: 借:固定资产清理/在建工程 贷:应交税费-应交土地增值税 缴纳时: 借:应交税费-应交土地增值税 贷:银行存款等 车辆购置税 缴纳时直接计入固定资产: 借:固定资产 贷:银行存款 耕地占用税 缴纳时不用通过“应交税费”科目来核算: 借:在建工程/无形资产等 贷:银行存款 契税 缴纳时直接计入固定资产或无形资产: 借:固定资产/无形资产 贷:银行存款 残疾人就业保证金 计提时: 借:管理费用-残疾人就业保证金 贷:应交税费-残疾人就业保证金 缴纳时: 借:应交税费-残疾人就业保证金 贷:银行存款 水利建设基金 计提时: 借:管理费用-水利建设基金 贷:应交税费-水利建设基金 缴纳时: 借:应交税费-水利建设基金 贷:银行存款